Giảm thuế đầu tư số cho SME Thái Lan 2026 – khấu trừ 200% cho IoT

Trước hết xin nói rõ một điều. Bài viết này bàn về chế độ thuế của Thái Lan, không phải chế độ của Việt Nam. Nội dung hướng tới những người đang làm việc trong doanh nghiệp sản xuất Nhật Bản có cơ sở tại Thái Lan hoặc đang chuẩn bị đặt cơ sở tại đó, cùng những ai theo dõi chính sách thúc đẩy số hóa của khu vực như một phần công việc thu thập thông tin. Khi cân nhắc đưa IoT vào nhà máy tại Thái Lan, không ít người từng nghe nói rằng Thái Lan có chế độ giảm thuế dành cho đầu tư số. Đó chính là mức khấu trừ 200% theo Sắc lệnh Hoàng gia số 802 có hiệu lực từ tháng 2 năm 2026, và trong bài này chúng tôi gọi là chế độ giảm thuế đầu tư số cho SME tại Thái Lan. Tuy nhiên, đây không phải chế độ mà bất kỳ doanh nghiệp nào có pháp nhân tại Thái Lan cũng dùng được. Chế độ đặt ra tiêu chuẩn quy mô nhỏ gồm vốn góp đã thanh toán từ 5,000,000 THB trở xuống và doanh thu từ 30,000,000 THB trở xuống, đồng thời chi tiêu được tính cũng chỉ giới hạn ở nhà cung cấp và sản phẩm đã đăng ký trong Danh mục số của depa. Bài viết hệ thống lại điều kiện đối tượng, các khoản chi được tính, thực tiễn kiểm tra và ước tính số tiền tiết kiệm thuế.

Giảm thuế đầu tư số cho SME tại Thái Lan là gì – tổng quan Sắc lệnh Hoàng gia số 802

Biện pháp ưu đãi mới có hiệu lực từ tháng 2 năm 2026

Căn cứ pháp lý của chế độ giảm thuế đầu tư số cho SME tại Thái Lan là Sắc lệnh Hoàng gia về miễn giảm thuế số 802 (Phật lịch 2569) ban hành theo Bộ luật Thuế vụ Thái Lan. Sắc lệnh này được công bố trên công báo ngày 6 tháng 2 năm 2026 và có hiệu lực ngay hôm sau, ngày 7 tháng 2 năm 2026. Khung xương của chế độ là khi doanh nghiệp vừa và nhỏ đầu tư vào sản phẩm và dịch vụ liên quan tới lĩnh vực số, khoản chi đó được hưởng mức khấu trừ 200%. Việc công bố chế độ đã được ThaiPR – depa and Revenue Department Successfully Promote 200% Tax Deduction Measure to Support SME Digital Transformation đưa tin, còn nội dung chi tiết được Cơ quan Xúc tiến Kinh tế Số Thái Lan (depa) công bố tại depa – Hướng dẫn về khấu trừ thuế 200% của Thailand Digital Catalog.

Điểm cần nắm đầu tiên là chế độ này không mở ra cho pháp nhân nói chung đang kinh doanh tại Thái Lan. Đúng như tên gọi, đối tượng chỉ là SME, tức các doanh nghiệp vừa và nhỏ thỏa mãn những điều kiện nhất định về quy mô. Việc chỉ đơn thuần có pháp nhân tại Thái Lan thì chưa đủ để đáp ứng điều kiện. Điểm này sẽ được trình bày kỹ cùng với các con số ở phần sau.

Cụm từ khấu trừ 200% thực chất có nghĩa là gì

Cụm từ khấu trừ 200% rất dễ gây hiểu nhầm. Đây không phải chế độ hoàn lại bằng tiền mặt gấp đôi số tiền đã chi, cũng không phải chế độ cho phép trừ thẳng gấp đôi số tiền đã chi ra khỏi số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.

Thứ mà chế độ này quy định là đối với khoản chi thuộc diện được tính, doanh nghiệp được phép ghi nhận chi phí được trừ bằng gấp đôi số tiền thực chi. Khi chi phí được trừ tăng lên thì thu nhập chịu thuế bị thu hẹp tương ứng. Thu nhập chịu thuế thu hẹp thì số thuế thu nhập doanh nghiệp, vốn được tính bằng cách nhân thu nhập chịu thuế với thuế suất, cũng giảm theo. Nói cách khác, hiệu quả tiết kiệm thuế không hiện ra ở phần chi phí được trừ tăng thêm, mà ở số tiền bằng phần chi phí được trừ tăng thêm nhân với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp.

Nếu không hiểu cấu trúc này, người ta rất dễ đưa khoản đầu tư ra phê duyệt với kỳ vọng sai lệch kiểu chi 280,000 THB thì sẽ được nhận lại 560,000 THB. Hiệu quả thực tế đến đâu sẽ được kiểm chứng bằng con số cụ thể ở phần tình huống mẫu phía sau.

Đối tượng là các khoản chi từ ngày 24 tháng 6 năm 2025 tới ngày 31 tháng 12 năm 2027

Chế độ có hiệu lực từ tháng 2 năm 2026, nhưng khoảng thời gian của các khoản chi được tính lại lùi về trước đó. Phạm vi áp dụng là những khoản chi thuộc diện được tính phát sinh từ ngày 24 tháng 6 năm 2025, tức ngày Nội các thông qua, cho tới ngày 31 tháng 12 năm 2027. Điểm này được Mahanakorn Partners – Thailand approves new tax incentive to accelerate SME digital transformation hệ thống lại.

Ý nghĩa thực tiễn có hai mặt. Một là những doanh nghiệp đã đầu tư vào IoT hay hệ thống trong khoảng nửa cuối năm 2025 tới nửa đầu năm 2026 vẫn có khả năng được áp dụng, nếu thỏa mãn các điều kiện. Hai là do thời hạn được chốt ở ngày 31 tháng 12 năm 2027, việc trì hoãn cân nhắc có thể dẫn tới tình trạng bản thân chế độ không còn dùng được nữa. Việc có được áp dụng hay không vẫn được xem xét theo từng trường hợp, nhưng rà soát lại các khoản chi trong quá khứ là việc đáng làm.

Vì sao lúc này chế độ được chú ý

Định vị như sự hồi sinh của chế độ cũ đã hết hiệu lực năm 2021

Đây không phải lần đầu tiên Thái Lan đặt ra biện pháp giảm thuế cho đầu tư số. Theo phần giải thích đã dẫn của Mahanakorn Partners, Sắc lệnh Hoàng gia số 802 là sự hồi sinh của biện pháp giảm thuế đầu tư số theo Sắc lệnh Hoàng gia số 725 (Phật lịch 2564) đã hết hiệu lực năm 2021, với phạm vi đối tượng được mở rộng thêm.

Việc đây là một sự hồi sinh có ý nghĩa thực tiễn. Vì không phải chế độ hoàn toàn mới, những hãng kiểm toán và tư vấn thuế từng xử lý biện pháp cùng loại trong giai đoạn chế độ cũ vẫn có thể tham chiếu cách vận dụng trước đây. Mặt khác, ở phần mở rộng đối tượng vẫn còn những vùng mà cách diễn giải chưa định hình rõ. Chính sự bất định này dẫn tới tình trạng hướng dẫn vận hành chi tiết của Cục Thuế vẫn chưa được ban hành, điều sẽ nói tới ở phần sau.

Về mặt chính sách có thể đọc ra bối cảnh SME chậm số hóa

Việc đối tượng của chế độ chỉ giới hạn ở SME thỏa mãn điều kiện quy mô cho thấy nhận thức về một vấn đề, đó là khoảng cách trong tiến độ số hóa giữa doanh nghiệp lớn và doanh nghiệp vừa và nhỏ. Các doanh nghiệp lớn và những cơ sở quy mô lớn của khối vốn nước ngoài có thể tự lực đẩy đầu tư hệ thống, trong khi ở những doanh nghiệp có vốn và doanh thu nhỏ, chi phí ban đầu của đầu tư số dễ trở thành bức tường cản trở việc ra quyết định.

Việc chế độ giới hạn ở nguồn cung từ nhà cung cấp có thực thể nộp thuế trong lãnh thổ Thái Lan cũng cho thấy chủ ý chính sách. Thiết kế này nhằm biến chi phí ngân sách phát sinh do giảm thuế thành động lực nuôi dưỡng ngành công nghiệp số trong nước. Điểm này gắn trực tiếp với cơ chế Danh mục số depa sẽ nói ở phần sau.

Có thông tin trên một số trang tin chuyên ngành cho rằng nhóm thụ hưởng ban đầu của chế độ vào khoảng 600 doanh nghiệp, nhưng con số này chưa truy ngược được tới nguồn sơ cấp như tài liệu của Cục Thuế hay hồ sơ quyết định của Nội các, nên bài viết này không xử lý nó như một sự thật đã được xác nhận.

Ý nghĩa đối với các cơ sở quy mô nhỏ của doanh nghiệp Nhật Bản

Trong số các doanh nghiệp Nhật Bản có cơ sở tại Thái Lan, không hiếm trường hợp bên cạnh công ty con sản xuất quy mô lớn còn có thêm những pháp nhân nhỏ như đơn vị làm dịch vụ logistics và kiểm tra thay, văn phòng kinh doanh, hoặc cơ sở hỗ trợ thiết kế và kỹ thuật. Chế độ giảm thuế đầu tư số cho SME tại Thái Lan trở thành lựa chọn thực tế thường là ở phía những cơ sở quy mô nhỏ này.

Nói ngược lại, dù xét trên toàn tập đoàn thì đó là một doanh nghiệp lớn, việc đánh giá điều kiện vẫn được thực hiện theo từng pháp nhân đăng ký tại Thái Lan. Bước đầu tiên là công việc rà soát theo từng pháp nhân xem trong tập đoàn của mình thì pháp nhân nào có khả năng thuộc diện đối tượng.

Điều kiện doanh nghiệp thuộc diện đối tượng – bức tường vốn góp và doanh thu

Đây là phần chúng tôi mong bạn đọc trước tiên trong toàn bài. Bởi vì nội dung chế độ có hấp dẫn tới đâu, nếu không thỏa mãn điều kiện thì bản thân việc cân nhắc cũng không thành lập được.

Phải thỏa mãn đồng thời cả hai tiêu chuẩn số

Điều kiện của SME thuộc diện đối tượng là tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán phải thỏa mãn đồng thời cả hai mục dưới đây. Chỉ đạt một mục thì không thuộc diện đối tượng.

Mức độ của tiêu chuẩn này hoàn toàn không dễ chịu đối với người làm thực tiễn trong ngành sản xuất Nhật Bản. Với một cơ sở có thiết bị sản xuất và làm sản xuất hàng loạt, cả tiêu chuẩn vốn góp 5,000,000 THB lẫn tiêu chuẩn doanh thu 30,000,000 THB đều là mức mà phần lớn đã vượt qua. Cần làm rõ ngay ở cửa vào của quá trình cân nhắc rằng phần lớn doanh nghiệp sản xuất Nhật Bản đặt cơ sở tại Thái Lan, đặc biệt là các công ty con sản xuất từ một quy mô nhất định trở lên, đều vượt tiêu chuẩn này và có khả năng nằm ngoài diện đối tượng.

Đây không phải chế độ dùng được chỉ nhờ có cơ sở tại Thái Lan

Trong số các bài viết và tài liệu giới thiệu về chế độ này, có những nội dung đặt điều kiện quy mô ở vị trí ít nổi bật rồi giới thiệu chung chung là chế độ giảm thuế đầu tư số của Thái Lan. Nhưng trên thực tế, chính điều kiện quy mô mới là thứ quyết định tính chất của chế độ.

Khi chia sẻ thông tin trong nội bộ, xin đừng chỉ truyền đạt tên chế độ mà hãy truyền đạt kèm điều kiện vốn góp từ 5,000,000 THB trở xuống và doanh thu từ 30,000,000 THB trở xuống. Chỉ một câu đó thôi cũng đủ ngăn tình trạng một cơ sở không thuộc diện đối tượng vẫn ôm kỳ vọng và đổ công sức vào việc cân nhắc. Đặc biệt khi báo cáo về trụ sở chính tại Nhật Bản, việc nói kèm rằng việc đánh giá được thực hiện theo từng pháp nhân tại Thái Lan sẽ giúp giảm hiểu nhầm.

Đang hưởng ưu đãi khác thì không thuộc diện đối tượng

Ngay cả khi thỏa mãn điều kiện quy mô, nếu đang đồng thời hưởng ưu đãi thuế theo Luật Xúc tiến Đầu tư (BOI), Luật Tăng cường Năng lực Cạnh tranh Quốc gia hoặc Luật EEC thì vẫn không thuộc diện đối tượng. Ngoài ra, trường hợp đã từng nhận biện pháp ưu đãi cùng loại trong quá khứ cũng không thuộc diện đối tượng.

Với các doanh nghiệp Nhật Bản đã vào Thái Lan, cơ sở sản xuất thường đang hưởng ưu đãi BOI, và ngay tại điểm này đã bị loại khỏi diện đối tượng. Ngược lại, những cơ sở dịch vụ hoặc cơ sở logistics quy mô nhỏ chưa lấy ưu đãi BOI thì vẫn còn dư địa để cân nhắc, kết hợp cùng điều kiện quy mô. Việc pháp nhân nào của công ty mình đang nằm dưới sự áp dụng của ưu đãi nào thì nên xác nhận với hãng dịch vụ kế toán đang phụ trách kê khai thuế là chắc chắn nhất.

Khoản chi được tính và khoản chi không được tính

Đối tượng được sắp xếp thành bốn nhóm

Theo hướng dẫn đã dẫn của depa, các khoản chi thuộc diện được tính được sắp xếp thành bốn nhóm dưới đây. Và với cả bốn nhóm này, điều kiện chung là phải là nhà cung cấp và sản phẩm đã đăng ký trong Danh mục số của depa. Về ví dụ cụ thể theo từng nhóm, phần hệ thống của iReadCustomer – How to maximize the Thai SME digital tax deduction 2026 là tài liệu tham khảo hữu ích.

Trong bảng trên, hạng mục dễ gây tranh cãi nhất tại hiện trường sản xuất Nhật Bản là cách xử lý phần cứng. Ranh giới của nó được xác nhận ở mục tiếp theo.

Máy tính dùng cho mục đích chung không thuộc diện đối tượng

Phần cứng thuộc diện đối tượng được định vị là thiết bị chuyên dụng gắn liền không tách rời với một dịch vụ số. Về ranh giới này, phần giải thích đã dẫn của iReadCustomer hệ thống rằng máy tính xách tay đa dụng và thiết bị văn phòng thông thường không thuộc diện đối tượng, đồng thời nguồn cung từ nhà cung cấp nước ngoài không có thực thể nộp thuế trong lãnh thổ Thái Lan cũng không thuộc diện đối tượng. Hướng dẫn của depa cũng nêu rằng máy tính cá nhân dùng cho mục đích chung không thuộc diện đối tượng.

Trong thực tiễn, cách phân định này sẽ dễ hiểu hơn nếu diễn giải như sau. Nếu thiết bị đó tự thân nó dùng được cho mục đích chung thì không thuộc diện đối tượng, còn nếu chỉ khi kết hợp với một dịch vụ số hoặc một hệ thống cụ thể mới phát huy chức năng thì có khả năng thuộc diện đối tượng. Việc máy quét mã vạch gắn với hệ thống quản lý kho được nêu làm ví dụ chính là vì lý do này.

Loại trừ trước những khoản chi dễ nằm ngoài diện đối tượng

Ở giai đoạn đầu của quá trình cân nhắc, việc loại trừ trước những thứ không thuộc diện đối tượng sẽ đưa ta tới kết luận nhanh hơn là đi tìm những thứ thuộc diện đối tượng. Các khoản chi sau đây là những phân loại không thuộc diện đối tượng, hoặc có khả năng cao là không thuộc diện đối tượng.

• Máy tính xách tay đa dụng, máy tính để bàn và thiết bị văn phòng thông thường
• Phần mềm hoặc dịch vụ mua trực tiếp từ nhà cung cấp nước ngoài không có thực thể nộp thuế trong lãnh thổ Thái Lan
• Nguồn cung từ nhà cung cấp hoặc sản phẩm chưa đăng ký trong Danh mục số của depa
• Khoản chi của pháp nhân đã hưởng ưu đãi thuế khác như BOI

Điều cần lưu ý ở đây là điều kiện thứ ba. Ngay cả khi xét về bản chất sản phẩm thì rõ ràng đó là thiết bị IoT hay hệ thống, nếu nhà cung cấp chưa đăng ký trong danh mục thì vẫn không thuộc diện đối tượng. Nghĩa là việc xác nhận đăng ký của nhà cung cấp cần được đặt trước cả cuộc thảo luận về nhóm sản phẩm.

Danh mục số depa là gì – thực tiễn xác nhận nhà cung cấp

Vai trò mà danh mục đang đảm nhiệm

Danh mục số depa là danh sách đăng ký các sản phẩm và dịch vụ số do Cơ quan Xúc tiến Kinh tế Số Thái Lan vận hành. Trong chế độ giảm thuế đầu tư số cho SME tại Thái Lan, chính danh mục này đảm nhiệm vai trò quyết định trên thực tế phạm vi các khoản chi thuộc diện đối tượng. Đây là cấu trúc hai tầng, trong đó điều khoản của chế độ quy định các nhóm đối tượng, còn danh mục xác định cụ thể nhà cung cấp và sản phẩm thuộc diện đối tượng.

Việc có đăng ký hay không có thể kiểm tra tại depa – trang kiểm tra danh sách đăng ký Danh mục số. Việc nhà cung cấp hay sản phẩm đang cân nhắc có nằm trong danh sách này hay không là hạng mục cần xác nhận trước khi ra quyết định mua.

Thời điểm xác nhận là lúc phát hành hóa đơn

Thứ dễ bị bỏ sót nhất trong thực tiễn chính là thời điểm xác nhận. Theo hướng dẫn đã dẫn của depa và phần giải thích của iReadCustomer, nếu tại thời điểm hóa đơn được phát hành mà nhà cung cấp không có tên trong danh sách đăng ký, thì hồ sơ xin khấu trừ 200% sẽ không được chấp nhận.

Điều này có nghĩa là thứ bị xét không phải là tình trạng đăng ký tại thời điểm ra quyết định mua, mà là tình trạng đăng ký tại thời điểm xuất hóa đơn. Khi một dự án triển khai kéo dài vài tháng, không thể loại trừ khả năng tình hình thay đổi trong khoảng giữa lúc ký hợp đồng và lúc xuất hóa đơn. Biện pháp phòng vệ trong thực tiễn là ngay ở giai đoạn hợp đồng hoặc đơn đặt hàng, hãy xác nhận với phía nhà cung cấp về việc duy trì trạng thái đăng ký.

Cách xử lý khi nhà cung cấp chưa đăng ký

Nếu nhà cung cấp đang cân nhắc chưa có tên trong danh mục, sẽ có ba lựa chọn.

• Tìm một nhà cung cấp khác đã đăng ký và chuyển sang sản phẩm hoặc dịch vụ tương đương
• Hỏi nhà cung cấp đang cân nhắc xem họ có ý định đăng ký vào danh mục hay không
• Không lấy việc áp dụng chế độ làm tiền đề, cứ tiến hành như một quyết định đầu tư thông thường

Xin đừng xem nhẹ lựa chọn thứ ba. Số tiền tiết kiệm thuế nhờ chế độ, như sẽ thấy ở tình huống mẫu phía sau, trong nhiều trường hợp không đạt tới quy mô đủ để lật ngược một quyết định đầu tư. Nếu vì chạy theo chế độ mà mua thứ vốn không cần thiết, hoặc chỉ vì lý do phù hợp điều kiện mà chọn sản phẩm kém hơn về mặt chức năng, thì xét như một khoản đầu tư đó là sự đảo lộn thứ tự ưu tiên. Chế độ là cú hích cho quyết định đầu tư, chứ không phải bản thân lý do đầu tư.

Hiểu cơ chế khấu trừ bằng con số – khấu trừ 200% và trần 300,000 THB

Không phải khấu trừ vào số thuế mà là nhân đôi chi phí được trừ

Ở phần này chúng ta sẽ theo dõi hiệu quả của chế độ bằng con số. Trước hết là việc sắp xếp lại thuật ngữ.

Điều quan trọng nhất trong bảng này là khác biệt giữa dòng thứ nhất và dòng thứ hai. Có những tài liệu ghi là khấu trừ thuế 200%, nhưng thực chất đây là biện pháp nhân đôi chi phí được trừ, và số tiền tiết kiệm thuế bằng phần chi phí được trừ tăng thêm nhân với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp.

Trần được đặt ở mức 300,000 THB tính trên số tiền chi thuộc diện đối tượng

Trần của khoản khấu trừ được đặt ở 300,000 THB tính trên cơ sở số tiền chi thuộc diện đối tượng, chứ không phải trên số tiền sau khi đã nhân đôi. Do đó, nếu khoản chi thuộc diện đối tượng đúng bằng 300,000 THB thì doanh nghiệp được trừ khỏi thu nhập chịu thuế 600,000 THB, tức gấp đôi. Đây là giá trị lớn nhất của khoản khấu trừ mà chế độ này mang lại.

Với phần vượt quá 300,000 THB, cách xử lý 200% không được áp dụng mà quay về mức ghi nhận chi phí được trừ 100% như thông thường. Nghĩa là ngay cả khi thực hiện một khoản đầu tư hệ thống vượt xa 300,000 THB, phần được hưởng cách xử lý 200% cũng chỉ tới 300,000 THB, còn phần vượt sẽ được xử lý như chi phí được trừ thông thường.

Mức trần này phản ánh rất rõ tính chất của chế độ. Đây không phải chế độ nhằm giảm gánh nặng vốn cho các khoản đầu tư hệ thống quy mô lớn, mà là chế độ hỗ trợ doanh nghiệp quy mô nhỏ bước bước đầu tiên vào số hóa. Với doanh nghiệp đang cân nhắc triển khai IoT ở quy mô đầy đủ, đây không phải khoản chi phối toàn bộ dự án đầu tư, nhưng có thể kỳ vọng hiệu quả làm nhẹ bớt chi phí của một phân khu trong giai đoạn triển khai thí điểm.

Số tiền tiết kiệm thuế nhìn qua tình huống mẫu

Từ đây chúng ta kiểm chứng hiệu quả của chế độ bằng số tiền cụ thể. Các con số dưới đây không phải thống kê hay kết quả khảo sát có thật, mà là ước tính riêng của chúng tôi dựa trên một doanh nghiệp giả định. Số thuế thực tế biến động tùy theo thu nhập chịu thuế riêng của từng doanh nghiệp, thuế suất được áp dụng và các khoản khấu trừ khác.

Doanh nghiệp giả định là “Công ty G” (tên giả định), một pháp nhân quy mô nhỏ vốn Nhật đăng ký tại Thái Lan. Bối cảnh là một cơ sở nhỏ đảm nhiệm việc logistics và kiểm tra thay cho công ty con sản xuất, với vốn góp đã thanh toán tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán là 3,000,000 THB và doanh thu trong kỳ kế toán tương ứng là 25,000,000 THB.

Kiểm tra điều kiện SME của Công ty G

Trước hết ta xác nhận xem Công ty G có thuộc diện đối tượng của chế độ hay không.

Vì thỏa mãn cả ba hạng mục, có thể đánh giá rằng Công ty G là pháp nhân có khả năng thuộc diện đối tượng của chế độ. Ở đây chúng tôi viết là có khả năng thuộc diện đối tượng chứ không viết là thuộc diện đối tượng, bởi vì như sẽ nói ở phần sau, hướng dẫn vận hành chi tiết của Cục Thuế vẫn chưa được ban hành, nên khả năng áp dụng cuối cùng cần được xác nhận qua thực tiễn kê khai thuế.

Ước tính khoản đầu tư IoT và số tiền khấu trừ của Công ty G

Thứ Công ty G mua là một bộ cảm biến giám sát tình trạng vận hành IoT gắn thêm vào dây chuyền kiểm tra sẵn có, cùng gói thuê bao phần mềm giám sát trên đám mây (phần hợp đồng năm đầu tiên), tất cả đều mua từ nhà cung cấp đã đăng ký trong Danh mục số depa. Số tiền mua được đặt là 280,000 THB, tức nằm gọn trong khung trần 300,000 THB.

Với khoản chi này, so sánh giữa trường hợp không dùng chế độ và trường hợp dùng chế độ sẽ như sau.

• Ghi nhận chi phí được trừ thông thường (trường hợp không dùng khấu trừ 200%) – 280,000 THB được trừ nguyên vẹn khỏi thu nhập chịu thuế
• Chi phí được trừ khi áp dụng khấu trừ 200% – 280,000 THB × 2 = 560,000 THB
• Giả định thuế suất thực tế của thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, số tiền tiết kiệm thuế khi chỉ ghi nhận chi phí được trừ thông thường – 280,000 THB × 20% = 56,000 THB
• Số tiền tiết kiệm thuế khi áp dụng khấu trừ 200% – 560,000 THB × 20% = 112,000 THB
• Hiệu quả tiết kiệm thuế tăng thêm nhờ chế độ – 56,000 THB

Việc hiệu quả tăng thêm là 56,000 THB có nghĩa là một khoản đúng bằng số tiền tiết kiệm thuế có được từ việc ghi nhận chi phí được trừ thông thường sẽ được cộng thêm vào. Đây là kết quả tất yếu rút ra từ chính cơ chế nhân đôi chi phí được trừ của chế độ.

Để tham khảo, chúng tôi tính thêm trường hợp dùng hết mức trần 300,000 THB. Khi đó chi phí được trừ là 600,000 THB, số tiền tiết kiệm thuế với giả định thuế suất thực tế 20% là 120,000 THB, và trong đó phần tăng thêm nhờ chế độ là 60,000 THB. Đây là giá trị lớn nhất của hiệu quả tăng thêm mà chế độ này mang lại.

Xin lưu ý rằng mức thuế suất 20% nói trên là ước tính riêng dựa trên giả định thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp tiêu chuẩn của Thái Lan. Số thuế thực tế biến động tùy theo thu nhập chịu thuế riêng của Công ty G, thuế suất được áp dụng và các khoản khấu trừ khác.

Điều chúng tôi mong bạn đọc rút ra từ ước tính này

Với khoản đầu tư 280,000 THB, hiệu quả tiết kiệm thuế tăng thêm nhờ chế độ là 56,000 THB. Xét theo tỷ lệ trên số tiền đầu tư thì tương đương khoảng 20%, nhưng xét về giá trị tuyệt đối thì đây không phải quy mô đủ để quyết định việc có triển khai IoT hay không.

Do đó, cách dùng chế độ này theo thứ tự thực tế sẽ như sau. Trước hết đánh giá dựa trên bản thân nhu cầu đầu tư và triển vọng thu hồi, sau khi đã quyết định thực hiện thì nếu thuộc diện đối tượng mới dùng chế độ. Nếu đảo ngược thứ tự này và ra quyết định kiểu vì dùng được chế độ nên đầu tư, kết quả rất dễ là mua những thứ không cần thiết.

Về cách tư duy khi xem xét việc thu hồi khoản đầu tư IoT từ cơ cấu chi phí, chúng tôi đã hệ thống bằng cách phân rã chi phí thành năm lớp trong bài Chi phí và bài toán thu hồi khi giám sát từ xa trong triển khai IoT tại cơ sở nước ngoài. Trong cơ cấu chi phí đó, số tiền tiết kiệm thuế nhờ chế độ được định vị là hiệu quả làm nhẹ bớt một phần chi phí ban đầu. Xin hãy tính toán bài toán thu hồi tổng thể trước, rồi mới cộng thêm hiệu quả tiết kiệm thuế vào sau.

Quan hệ với các chế độ ưu đãi khác – lưu ý việc dùng đồng thời với BOI và EEC

Các chế độ không được dùng đồng thời đã được nêu rõ

Như đã nói ở trên, nếu đang đồng thời hưởng ưu đãi thuế theo Luật Xúc tiến Đầu tư (BOI), Luật Tăng cường Năng lực Cạnh tranh Quốc gia hoặc Luật EEC thì không thuộc diện đối tượng của chế độ giảm thuế đầu tư số cho SME tại Thái Lan. Trường hợp đã từng nhận biện pháp ưu đãi cùng loại trong quá khứ cũng không thuộc diện đối tượng.

Với các doanh nghiệp sản xuất Nhật Bản đã vào Thái Lan, điều kiện này có ý nghĩa lớn trong thực tiễn. Số doanh nghiệp vận hành cơ sở sản xuất bằng ưu đãi BOI là rất nhiều, và trong trường hợp đó việc không thuộc diện đối tượng đã được xác định mà không cần chờ đánh giá điều kiện quy mô. Về thứ tự cân nhắc, đôi khi việc xác nhận tình trạng hưởng ưu đãi khác trước cả điều kiện quy mô lại hiệu quả hơn.

Đánh giá theo từng pháp nhân trong tập đoàn

Việc đánh giá được thực hiện theo từng pháp nhân. Do đó, ngay trong cùng một tập đoàn Nhật Bản vẫn có thể xảy ra tình trạng công ty con sản xuất đang có ưu đãi BOI thì không thuộc diện đối tượng, còn pháp nhân dịch vụ quy mô nhỏ không có ưu đãi thì tùy điều kiện quy mô mà có khả năng thuộc diện đối tượng.

Nếu đang vận hành nhiều pháp nhân trong tập đoàn, việc sắp xếp trước ba mục sau theo từng pháp nhân sẽ giúp đánh giá nhanh hơn.

• Vốn góp đã thanh toán và doanh thu của kỳ kế toán gần nhất
• Tình trạng hưởng ưu đãi theo Luật Xúc tiến Đầu tư (BOI), Luật Tăng cường Năng lực Cạnh tranh Quốc gia và Luật EEC
• Đã từng nhận ưu đãi đầu tư số cùng loại trong quá khứ hay chưa

Bản sắp xếp này, nếu nhờ hãng dịch vụ kế toán đang phụ trách kê khai thuế, có thể lập được trong thời gian tương đối ngắn. Chúng tôi khuyến nghị chuẩn bị sẵn danh sách này trước khi bước vào giai đoạn cân nhắc chi tiết về chế độ.

Cách vận dụng vào đầu tư IoT

Những khoản chi trong IoT nhà máy có khả năng thuộc diện đối tượng

Trong lĩnh vực OT và IoT, các ứng viên khoản chi có khả năng thuộc diện đối tượng của chế độ này có thể kể ra như sau. Với tất cả, tiền đề vẫn là nhà cung cấp và sản phẩm phải đã đăng ký trong Danh mục số depa.

• Cảm biến giám sát tình trạng vận hành gắn thêm vào thiết bị sẵn có và thiết bị gateway đi kèm
• Gói thuê bao phần mềm giám sát trên đám mây để trực quan hóa dữ liệu thu thập được
• Máy chủ điện toán biên có cơ sở dữ liệu cục bộ
• Máy quét mã vạch và máy đọc mã cầm tay vận hành gắn liền với hệ thống quản lý kho
• ERP và các mô đun liên quan liên động với quản lý sản xuất và quản lý tồn kho

Máy chủ điện toán biên và máy quét mã vạch chính là những thứ mà phần giải thích đã dẫn của iReadCustomer nêu làm ví dụ phần cứng thuộc diện đối tượng. Cả hai đều có điểm chung là không phải thứ dùng cho mục đích chung một cách độc lập, mà là thiết bị chỉ phát huy chức năng khi gắn liền với một hệ thống cụ thể.

Rất hợp với một phân khu triển khai thí điểm

Mức trần 300,000 THB tính trên số tiền chi thuộc diện đối tượng, nếu quy về triển khai IoT trong nhà máy, gần với cảm giác quy mô của một đợt triển khai thí điểm nhắm vào một dây chuyền hoặc vài thiết bị. Nó chưa với tới quy mô đầu tư triển khai toàn công ty, nhưng có thể kỳ vọng hiệu quả làm nhẹ bớt chi phí ở giai đoạn thử nghiệm phân khu đầu tiên.

Về cơ cấu chi phí khi triển khai IoT theo từng giai đoạn, chúng tôi đã hệ thống chi tiết trong bài Phân rã chi phí thành năm lớp trong triển khai IoT nhà máy và cách bắt đầu giám sát vận hành. Nếu nắm được cấu trúc rằng chi phí phát sinh theo từng lớp gồm truyền thông, nền tảng, ứng dụng và vận hành chứ không chỉ ở phần thiết bị như cảm biến và gateway, thì việc bóc tách phần nào thuộc diện đối tượng của chế độ và phần nào không cũng dễ hơn.

Đừng bóp méo thiết kế để chạy theo chế độ

Xin tránh việc thay đổi cấu hình vốn cần thiết chỉ để nghiêng về các nhóm thuộc diện đối tượng của chế độ. Ví dụ điển hình là chọn thiết bị chuyên dụng cho một mục đích mà máy tính đa dụng đã đủ để vận hành, chỉ vì lý do nó thuộc diện đối tượng.

Thứ tự đánh giá vẫn nên là như sau. Quyết định chức năng và cấu hình cần thiết trước, sau đó kiểm tra xem trong số các nhà cung cấp đáp ứng được cấu hình đó có nhà cung cấp nào đã đăng ký danh mục hay không. Nếu nhà cung cấp đã đăng ký đáp ứng được yêu cầu thì dùng chế độ, còn nếu không đáp ứng được thì bỏ chế độ và ưu tiên yêu cầu kỹ thuật. Theo thứ tự này thì chất lượng của khoản đầu tư được giữ vững bất kể có chế độ hay không.

Cách tiến hành thủ tục và thực tiễn

Hướng dẫn vận hành chi tiết của Cục Thuế vẫn chưa được ban hành

Trước khi bước vào phần thực tiễn, chúng tôi xin chia sẻ một tiền đề quan trọng. Phần giải thích đã dẫn của Mahanakorn Partners nêu rõ rằng tại thời điểm viết bài, hướng dẫn thực thi chính thức của Cục Thuế vẫn chưa được ban hành. Nghĩa là các thủ tục cụ thể như mẫu hồ sơ hay chi tiết tài liệu đính kèm hiện chưa được công bố dưới dạng đã chốt.

Vì vậy, bài viết này tránh mô tả cụ thể những thủ tục chưa tồn tại. Những việc có thể làm trong thực tiễn ở thời điểm hiện tại là xác nhận điều kiện, chuẩn bị chứng từ, và xác nhận riêng thông qua chuyên gia tư vấn thuế hoặc kế toán viên. Ba bước dưới đây được hệ thống trên tiền đề đó.

Bước 1 – xác nhận nhà cung cấp và điều kiện của công ty mình

Bước đầu tiên là công việc xác nhận thực hiện trước khi mua hoặc ký hợp đồng. Các hạng mục cần xác nhận gói gọn trong ba mục sau.

• Công ty mình có thỏa mãn điều kiện quy mô (vốn góp đã thanh toán từ 5,000,000 THB trở xuống và doanh thu từ 30,000,000 THB trở xuống) hay không
• Công ty mình có đang hưởng ưu đãi theo Luật Xúc tiến Đầu tư (BOI), Luật Tăng cường Năng lực Cạnh tranh Quốc gia hoặc Luật EEC hay không
• Nhà cung cấp và sản phẩm đang cân nhắc có đăng ký trong Danh mục số depa hay không

Về mục thứ ba, có thể kiểm tra tại depa – trang kiểm tra danh sách đăng ký Danh mục số đã dẫn ở trên. Việc lưu lại ngày xác nhận và kết quả xác nhận sẽ hữu ích cho việc giải trình nội bộ và xác nhận về mặt thuế sau này.

Bước 2 – mua hàng và chuẩn bị chứng từ

Ở giai đoạn mua hàng, nhà cung cấp phải có tên trong danh sách đăng ký tại thời điểm hóa đơn được phát hành. Điểm này tuy lặp lại nhưng đó là điều kiện dễ bị bỏ sót nhất trong thực tiễn.

Về chứng từ, ngoài hóa đơn, hợp đồng và chứng từ thanh toán, chúng tôi khuyến nghị lưu giữ thêm tài liệu có thể giải thích sản phẩm hoặc dịch vụ đã mua thuộc nhóm đối tượng nào. Khi hướng dẫn vận hành còn chưa được ban hành, việc yêu cầu tài liệu tới đâu vẫn chưa được xác định. Nếu phân vân, giữ nhiều hơn sẽ an toàn hơn.

Xét từ góc độ phê duyệt nội bộ, một tờ trình lấy ưu đãi thuế làm tiền đề mà dùng chế độ như căn cứ số tiền khi khả năng áp dụng chưa được xác định thì rất dễ bị trả lại. Về cách xây dựng tờ trình cho đầu tư IT và cách xử lý tình huống phê duyệt hai lớp thường gặp ở cơ sở tại Thái Lan, chúng tôi đã hệ thống trong bài Cách viết tờ trình đầu tư IT và khuôn mẫu phê duyệt giúp tránh bị trả lại. Việc ghi hiệu quả tiết kiệm thuế như một yếu tố bổ trợ chứ không phải căn cứ chính của quyết định đầu tư sẽ giúp cuộc thảo luận tại bàn phê duyệt ổn định hơn.

Bước 3 – áp dụng khi kê khai thuế và xác nhận riêng

Bước cuối cùng là việc áp dụng trong hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Ở đây xin đừng tự mình quyết định mà hãy xác nhận thông qua chuyên gia tư vấn thuế hoặc kế toán viên đang được ủy thác việc kê khai thuế tại Thái Lan.

Các luận điểm cần xác nhận gồm những mục sau. Khi áp dụng thì có tài liệu bổ sung nào cần thiết hay không, về việc xác định nhóm đối tượng thì Cục Thuế đã đưa ra quan điểm nào chưa, và khi áp dụng hồi tố cho các khoản chi của kỳ trước thì thủ tục sẽ như thế nào. Cho tới khi hướng dẫn vận hành được ban hành, những lần xác nhận riêng như vậy chính là thủ tục trên thực tế.

Những sai lầm và điểm cần lưu ý thường gặp

Tiến hành cân nhắc mà không xác nhận điều kiện quy mô

Đây là sai lầm phổ biến nhất. Ngay khi biết tới sự tồn tại của chế độ, doanh nghiệp bắt đầu quá trình cân nhắc nội bộ với tiền đề mình thuộc diện đối tượng, rồi về sau mới phát hiện ra vốn góp đã thanh toán hoặc doanh thu vượt quá điều kiện. Không chỉ lãng phí công sức cân nhắc mà còn lãng phí cả kỳ vọng trong nội bộ.

Cách tránh rất đơn giản, đó là xác nhận vốn góp đã thanh toán, doanh thu và tình trạng hưởng các ưu đãi khác ngay từ đầu. Việc xác nhận ba mục này, với người phụ trách kế toán tài chính, chỉ mất vài chục phút là xong.

Không xác nhận trạng thái đăng ký của nhà cung cấp trước khi mua

Đây là trường hợp sau khi đã dành nhiều thời gian so sánh thông số kỹ thuật và giá cả mới phát hiện nhà cung cấp được chọn chưa đăng ký trong danh mục. Tình huống này đặc biệt dễ xảy ra với pháp nhân Thái Lan của nhà cung cấp mà trụ sở chính tại Nhật Bản đang dùng, hoặc khi ký trực tiếp với dịch vụ đám mây ở nước ngoài.

Xin hãy đưa việc kiểm tra trạng thái đăng ký trong danh mục vào danh sách hạng mục xác nhận ngay từ giai đoạn đầu của quá trình chọn nhà cung cấp, tốt nhất là trước khi thu hẹp danh sách ứng viên.

Ước tính quá cao số tiền tiết kiệm thuế

Đây là hiểu nhầm xuất phát từ cách diễn đạt khấu trừ 200%, khiến người ta nghĩ rằng gấp đôi số tiền chi sẽ quay về. Trong tình huống mẫu của bài viết này, với khoản đầu tư 280,000 THB thì hiệu quả tiết kiệm thuế tăng thêm là 56,000 THB. Nếu nhầm lẫn khoảng cách này trong tờ trình, chính căn cứ biện minh cho khoản đầu tư sẽ sụp đổ.

Nghĩ rằng phần vượt trần 300,000 THB cũng thuộc diện đối tượng

Trần là 300,000 THB tính trên số tiền chi thuộc diện đối tượng. Phần vượt quá mức này quay về ghi nhận chi phí được trừ 100% như thông thường. Nếu đang lên kế hoạch cho một khoản đầu tư hệ thống quy mô lớn, xin hãy đặt ngay từ đầu tiền đề rằng không phải toàn bộ số tiền đầu tư đều được áp dụng mức 200%.

Đầu tư những thứ không cần thiết vì lý do chế độ

Vì số tiền đầu tư luôn lớn hơn số tiền tiết kiệm thuế, nếu thực hiện một khoản đầu tư không cần thiết thì tiền mặt trong tay sẽ giảm đi. Chế độ là cú hích cho quyết định đầu tư, chứ không phải lý do để đầu tư. Nguyên tắc này thể hiện rất rõ khi nhìn vào các con số của tình huống mẫu.

Không xác nhận khả năng dùng đồng thời với các ưu đãi khác

Việc pháp nhân đang hưởng ưu đãi BOI không thuộc diện đối tượng đã được nêu rõ trong điều khoản. Số doanh nghiệp Nhật Bản có ưu đãi BOI cho cơ sở sản xuất là rất nhiều, và nếu bỏ qua bước xác nhận này thì bản thân quá trình cân nhắc trở nên vô nghĩa.

Câu hỏi thường gặp

Có pháp nhân tại Thái Lan thì dùng được chế độ này chứ

Không dùng được. Đối tượng chỉ giới hạn ở các SME thỏa mãn đồng thời hai điều kiện, đó là tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán có vốn góp đã thanh toán từ 5,000,000 THB trở xuống và doanh thu trong kỳ kế toán tương ứng từ 30,000,000 THB trở xuống. Trường hợp đang đồng thời hưởng ưu đãi theo Luật Xúc tiến Đầu tư (BOI), Luật Tăng cường Năng lực Cạnh tranh Quốc gia hoặc Luật EEC cũng không thuộc diện đối tượng. Phần lớn doanh nghiệp sản xuất Nhật Bản đặt cơ sở tại Thái Lan, đặc biệt là các công ty con sản xuất từ một quy mô nhất định trở lên, đều vượt tiêu chuẩn này và có khả năng nằm ngoài diện đối tượng, nên trước hết hãy xác nhận điều kiện theo từng pháp nhân của công ty mình.

Khấu trừ 200% có nghĩa là gấp đôi số tiền chi sẽ quay về phải không

Không phải. Đây là biện pháp cho phép ghi nhận chi phí được trừ bằng gấp đôi số tiền thực chi đối với khoản chi thuộc diện đối tượng. Số tiền tiết kiệm thuế hiện ra dưới dạng phần chi phí được trừ tăng thêm nhân với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp. Trong ước tính riêng theo tình huống mẫu của bài viết này, với khoản chi 280,000 THB thì chi phí được trừ là 560,000 THB, và với giả định thuế suất thực tế 20% thì số tiền tiết kiệm thuế là 112,000 THB, còn hiệu quả tăng thêm nhờ chế độ là 56,000 THB.

Mua thiết bị IT nào cũng thuộc diện đối tượng chứ

Không phải. Đối tượng gồm bốn nhóm là phần mềm và chương trình máy tính, phần cứng, thiết bị và máy móc thông minh, và dịch vụ số, và với cả bốn nhóm thì điều kiện là phải là nhà cung cấp và sản phẩm đã đăng ký trong Danh mục số depa. Máy tính cá nhân dùng cho mục đích chung được nêu là không thuộc diện đối tượng, và nguồn cung từ nhà cung cấp nước ngoài không có thực thể nộp thuế trong lãnh thổ Thái Lan cũng không thuộc diện đối tượng. Về phần cứng, yêu cầu đặt ra là phải là thiết bị chuyên dụng gắn liền không tách rời với một dịch vụ số.

Trần của khoản khấu trừ là bao nhiêu

Là 300,000 THB tính trên cơ sở số tiền chi thuộc diện đối tượng. Do đó, mức tối đa được trừ khỏi thu nhập chịu thuế là 600,000 THB, tức gấp đôi. Với khoản chi vượt quá 300,000 THB, phần vượt quay về ghi nhận chi phí được trừ 100% như thông thường. Số tiền tiết kiệm thuế khi dùng hết mức trần, theo ước tính riêng với giả định thuế suất thực tế 20%, là 120,000 THB, và trong đó hiệu quả tăng thêm nhờ chế độ là 60,000 THB.

Nên tiến hành thủ tục như thế nào

Tại thời điểm viết bài, hướng dẫn thực thi chính thức của Cục Thuế vẫn chưa được ban hành. Vì vậy, mẫu hồ sơ và chi tiết tài liệu đính kèm chưa được công bố dưới dạng đã chốt. Những việc có thể làm trong thực tiễn ở thời điểm hiện tại là xác nhận điều kiện quy mô và tình trạng hưởng các chế độ khác, xác nhận trạng thái đăng ký danh mục của nhà cung cấp, chuẩn bị chứng từ, và xác nhận riêng thông qua chuyên gia tư vấn thuế hoặc kế toán viên đang được ủy thác việc kê khai thuế tại Thái Lan.

Thiết bị đã mua rồi có thuộc diện đối tượng không

Vì thời gian áp dụng được quy định là các khoản chi phát sinh từ ngày 24 tháng 6 năm 2025 tới ngày 31 tháng 12 năm 2027, nếu khoản chi nằm trong khoảng thời gian này thì vẫn có khả năng được áp dụng hồi tố. Tuy nhiên, điều kiện là phải thỏa mãn điều kiện quy mô, khoản chi phải thuộc nhóm đối tượng, và nhà cung cấp phải đã đăng ký trong Danh mục số depa tại thời điểm hóa đơn được phát hành. Về việc áp dụng cho phần đã phát sinh trong quá khứ, cần xác nhận riêng thông qua chuyên gia tư vấn thuế hoặc kế toán viên.

Tổng kết

Xin hệ thống lại các điểm chính của bài viết.

Chế độ giảm thuế đầu tư số cho SME tại Thái Lan là biện pháp theo Sắc lệnh Hoàng gia về miễn giảm thuế số 802 (Phật lịch 2569) ban hành theo Bộ luật Thuế vụ Thái Lan, được công bố trên công báo ngày 6 tháng 2 năm 2026 và có hiệu lực ngày 7 tháng 2 năm 2026. Đây là sự hồi sinh của biện pháp theo Sắc lệnh Hoàng gia số 725 (Phật lịch 2564) đã hết hiệu lực năm 2021, với phạm vi đối tượng được mở rộng. Thời gian áp dụng là các khoản chi từ ngày 24 tháng 6 năm 2025 tới ngày 31 tháng 12 năm 2027. Xin nhắc lại rằng đây là chế độ thuế của Thái Lan, không phải chế độ của Việt Nam.

Đối tượng chỉ giới hạn ở các SME thỏa mãn đồng thời hai điều kiện, đó là tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán có vốn góp đã thanh toán từ 5,000,000 THB trở xuống và doanh thu trong kỳ kế toán tương ứng từ 30,000,000 THB trở xuống. Trường hợp đang đồng thời hưởng ưu đãi theo Luật Xúc tiến Đầu tư (BOI), Luật Tăng cường Năng lực Cạnh tranh Quốc gia hoặc Luật EEC, cũng như trường hợp đã từng nhận ưu đãi cùng loại trong quá khứ, đều không thuộc diện đối tượng. Đây không phải chế độ mà bất kỳ ai có cơ sở tại Thái Lan cũng dùng được, và các công ty con sản xuất Nhật Bản từ một quy mô nhất định trở lên có khả năng nằm ngoài diện đối tượng – đó là nhánh rẽ đầu tiên khi cân nhắc chế độ này.

Các khoản chi thuộc diện đối tượng gồm bốn nhóm là phần mềm và chương trình máy tính, phần cứng, thiết bị và máy móc thông minh, và dịch vụ số, và với cả bốn nhóm thì điều kiện là phải là nhà cung cấp và sản phẩm đã đăng ký trong Danh mục số depa. Máy tính cá nhân dùng cho mục đích chung không thuộc diện đối tượng, và nguồn cung từ nhà cung cấp nước ngoài không có thực thể nộp thuế trong lãnh thổ Thái Lan cũng được nêu là không thuộc diện đối tượng. Vì mốc xác nhận đăng ký là thời điểm hóa đơn được phát hành, cần theo dõi không chỉ trước khi mua mà tới tận thời điểm xuất hóa đơn.

Cơ chế khấu trừ không phải là trừ thẳng vào số thuế thu nhập doanh nghiệp, mà là biện pháp nhân đôi chi phí được trừ so với số tiền đã chi. Trần là 300,000 THB tính trên số tiền chi thuộc diện đối tượng, và mức tối đa được trừ khỏi thu nhập chịu thuế là 600,000 THB, tức gấp đôi. Theo ước tính riêng của tình huống mẫu, với khoản đầu tư 280,000 THB thì chi phí được trừ là 560,000 THB, số tiền tiết kiệm thuế với giả định thuế suất thực tế 20% là 112,000 THB, và hiệu quả tăng thêm so với ghi nhận chi phí được trừ thông thường là 56,000 THB. Khi dùng hết mức trần thì chi phí được trừ là 600,000 THB, số tiền tiết kiệm thuế là 120,000 THB và hiệu quả tăng thêm là 60,000 THB. Đây là ước tính riêng dựa trên một doanh nghiệp giả định, không phải thống kê có thật.

Về thực tiễn, do hướng dẫn thực thi chính thức của Cục Thuế tại thời điểm viết bài vẫn chưa được ban hành, chi tiết thủ tục nộp hồ sơ chưa được xác định. Những việc có thể làm ở thời điểm hiện tại là xác nhận điều kiện quy mô và tình trạng hưởng các chế độ khác, xác nhận trạng thái đăng ký danh mục của nhà cung cấp, chuẩn bị chứng từ, và xác nhận riêng thông qua chuyên gia tư vấn thuế hoặc kế toán viên. Khi vận dụng vào đầu tư IoT, xin hãy giữ đúng thứ tự là đánh giá dựa trên bản thân nhu cầu đầu tư và triển vọng thu hồi trước, rồi nếu thuộc diện đối tượng mới dùng chế độ.

Về nơi tư vấn ở giai đoạn bắt đầu cân nhắc

Khi bắt đầu cân nhắc triển khai IoT nhân dịp biết tới chế độ giảm thuế đầu tư số cho SME tại Thái Lan, thứ cần đầu tiên là việc xác nhận xem pháp nhân của mình có thỏa mãn điều kiện quy mô hay không, và việc sắp xếp xem khoản đầu tư đang cân nhắc có khả năng rơi vào nhóm đối tượng hay không. Tại TOMAS TECH, với tiền đề là hiện trường của các doanh nghiệp Nhật Bản tại Thái Lan, chúng tôi nhận trao đổi ngay từ giai đoạn cân nhắc những câu hỏi như đo cái gì và đo tới đâu khi triển khai IoT, hay chi phí phát sinh ở lớp nào và bao nhiêu. Bản thân việc xác định khả năng áp dụng chế độ thuộc lĩnh vực của chuyên gia tư vấn thuế và kế toán viên, nhưng nếu sắp xếp trước nội dung của khoản đầu tư thì việc trao đổi với chuyên gia cũng sẽ trôi chảy hơn. Ngay cả khi ngân sách và thời điểm chưa cố định, bạn vẫn có thể liên hệ thoải mái qua trang liên hệ.

Tài liệu tham khảo

• ThaiPR – depa and Revenue Department Successfully Promote 200% Tax Deduction Measure to Support SME Digital Transformation
• depa – Hướng dẫn về khấu trừ thuế 200% của Thailand Digital Catalog
• Mahanakorn Partners – Thailand approves new tax incentive to accelerate SME digital transformation
• iReadCustomer – How to maximize the Thai SME digital tax deduction 2026
• depa – trang kiểm tra danh sách đăng ký Danh mục số